Co warto wiedzieć o akcyzie za motocykl z Niemiec?
Akcyza, czyli tzw. podatek akcyzowy, zalicza się do grupy selektywnych podatków pośrednich i dotyczy wyłącznie określonych produktów. Wpływa na podniesienie ostatecznej ceny danego wyrobu. Ma zarówno cel fiskalny, bo pomaga zasilać budżet państwa, jak i niefiskalny, gdyż zmniejsza atrakcyjność niektórych produktów w oczach obywateli i zniechęca do ich zakupu.
Zasady funkcjonowania akcyzy określają m.in. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym oraz Dyrektywa Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego. Zgodnie z treścią wymienionych regulacji podatek akcyzowy odnosi się wyłącznie do produktów energetycznych, energii elektrycznej, alkoholu i napojów alkoholowych oraz wyrobów tytoniowych. Znajduje również zastosowanie przy zakupie broni, kosmetyków, wyrobów perfumeryjnych i samochodów osobowych. W przypadku tych ostatnich przedmiotami podatku są:
- import auta osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terenie RP;
- zakup w kraju należącym do Unii Europejskiej samochodu niezarejestrowanego wcześniej w RP;
- pierwsza sprzedaż na terenie RP samochodu osobowego niezarejestrowanego do tej pory na terenie RP.
Obowiązek zapłaty akcyzy dotyczy m.in. osób fizycznych i przedsiębiorstw zajmujących się importem samochodów oraz kupujących pojazdy na terenie UE.
Ważne! Motocykle kupione w Niemczech, a także w innych krajach UE nie są objęte obowiązkiem akcyzowym. Oznacza to, że po zakupie takiego jednośladu, niezarejestrowanego dotychczas w Polsce, nie musisz wnosić żadnych dodatkowych opłat.
Brak akcyzy za motocykl z Niemiec: o czym jeszcze należy pamiętać?
Gdy wiesz już, że nie trzeba płacić podatku za motocykl z Niemiec, warto powiedzieć nieco więcej o całej procedurze sprowadzenia jednośladu z zagranicy. Przy modelach używanych kwestia importu wygląda dla kupującego bardzo korzystnie. Osoby nabywające pojazd dwukołowy z rynku wtórnego w państwie należącym do Unii Europejskiej nie muszą płacić nie tylko podatku akcyzowego, ale również VAT-u, cła czy opłaty recyklingowej.
W kontekście sprowadzania motocykli z zagranicy trzeba wspomnieć również o Porozumieniu o Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG). Gwarantuje ono swobodny przepływ osób, towarów, usług i kapitału pomiędzy wszystkimi państwami UE, a także Islandią, Liechtensteinem i Norwegią.
Warto wiedzieć! Unia celna, czyli zniesienie ceł i innych taryf w obrotach handlowych, nie dotyczy Norwegii, Islandii i Liechtensteinu. Towary sprowadzone z wymienionych państw do UE są objęte procedurami celnymi.
Jak opłacić VAT za nowy motocykl z Niemiec?
W przypadku nowych motocykli sprowadzonych z Niemiec i innych krajów UE akcyza nie obowiązuje. Trzeba się jednak liczyć z obowiązkiem uregulowania podatku VAT, którego stawka wynosi 23%. Ma on zastosowanie nie tylko przy pojazdach prosto z fabryki, ale także w odniesieniu do jednośladów zarejestrowanych do 6 miesięcy wstecz oraz mających przebieg poniżej 6000 km.
Aby uregulować zobowiązanie wobec urzędu skarbowego, należy złożyć deklarację VAT-10 o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu. Właściciel motocykla ma na to 14 dni od chwili powstania obowiązku prawnego, czyli od dnia zakupu.
Jak wypełnić deklarację VAT-10?
VAT-10 możesz złożyć przez internet z wykorzystaniem kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Formularze gotowe do wypełnienia znajdziesz na stronie: https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#headingItem004.
Wzór deklaracji VAT-10 wymaga podania:
- miejsca i celu składania dokumentu — na początku należy określić urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja oraz po co składa się formularz (aby złożyć deklarację VAT-10 lub dokonać korekty);
- danych podatnika — następnie trzeba zdefiniować rodzaj podatnika (osoba niebędąca osobą fizyczną lub osoba fizyczna), jego pełną nazwę oraz REGON lub nazwisko, imię i datę urodzenia. W tej części powinno się również określić adres siedziby firmy lub aktualny adres zamieszkania (kraj, województwo, powiat, gminę, ulicę, nr domu, nr lokalu, miejscowość, kod pocztowy i pocztę);
- rozliczenia podatku należnego — w ten części dokumentu należy zdefiniować kwotę podatku w pełnych złotych od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu (np. motocykla). Podaje się tutaj zarówno podstawę opodatkowania, jak i kwotą podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.
Na końcu deklaracji VAT-10 znajduje się również miejsce na podpis podatnika lub jego reprezentanta oraz pole przeznaczone na adnotacje urzędu skarbowego.
Jak zarejestrować używany motocykl kupiony w Niemczech?
Brak konieczności opłacania akcyzy za motocykl z Niemiec to tylko połowa sukcesu, bo taki jednoślad podlega obowiązkowi rejestracji w odpowiednim wydziale komunikacji. Możliwość zarejestrowania pojazdu mają właściciel lub jego pełnomocnik.
Na wizytę w urzędzie trzeba zabrać ze sobą wniosek o rejestrację pojazdu, zaświadczenie potwierdzające ważność badania technicznego i dotychczasowy dowód rejestracyjny. Ponadto wśród załączników muszą się znaleźć potwierdzenia wniesienia wszystkich opłat — za dowód rejestracyjny i komplet znaków legalizacyjnych (66,50 PLN), pozwolenie czasowe (13,50 PLN), standardowe tablice rejestracyjne (40 PLN) lub indywidualne tablice rejestracyjne (500 PLN). Wymienione należności uregulujesz w kasie urzędu przy rejestracji motocykla lub przelewem na konto urzędu, w którym zamierzasz załatwić formalności. Cały proces rejestracji przedstawia składa się z dwóch etapów.
- Rejestracja czasowa — na początku motocykl zostanie zarejestrowany tymczasowo na 30 dni. W tym okresie możesz przemieszczać się jednośladem po drogach publicznych dzięki pozwoleniu czasowemu i czasowym tablicom rejestracyjnym.
- Rejestracja właściwa — polega na wydaniu właściwego dowodu rejestracyjnego i tablic rejestracyjnych oraz zarejestrowaniu motocykla na stałe.
W razie odmowy rejestracji motocykla możesz odwołać się do samorządowego kolegium odwoławczego.
Warto wiedzieć! Jeśli motocykl ma współwłaścicieli, wszyscy posiadacze powinni być obecni podczas rejestracji. Jeśli jednoślad należy do firmy, wizytę w wydziale komunikacji musi złożyć osoba uprawniona do reprezentowania przedsiębiorstwa (właściciel lub pełnomocnik).
Jak wypełnić wniosek o rejestrację motocykla z Niemiec?
Wygląd wniosku o rejestrację motocykla z Niemiec określa załącznik do rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 31 sierpnia 2022 roku. Formularz gotowy do druku pobierzesz ze strony https://www.gov.pl/web/gov/zarejestruj-pojazd lub znajdziesz na miejscu w wybranym wydziale komunikacji. We wniosku należy podać:
- miejscowość i datę składania dokumentu;
- dane właściciela (imię, nazwisko, adres, numer PESEL);
- dane organu rejestrującego (nazwa i miejscowość);
- cel składania dokumentu (rejestracja, czasowa rejestracja, wyrejestrowanie, zawiadomienie o nabyciu lub zbyciu);
- dane techniczne pojazdu (rodzaj i przeznaczenie, marka, typ, model, rok produkcji, numer VIN, numer rejestracyjny);
- nazwę państwa członkowskiego UE, z którego sprowadzono motocykl;
- listę załączników.
Pod wnioskiem o rejestrację motocykla powinien się znaleźć odręczny podpis właściciela pojazdu.
Akcyza za motocykl z Niemiec a ubezpieczenie OC
Za motocykl sprowadzony z Niemiec nie trzeba płacić podatku akcyzowego, jednak jak wygląda kwestia OC w przypadku jednośladów importowanych zza zachodniej granicy? Należy pamiętać, że obowiązek wykupienia ubezpieczenia dotyczy wszystkich zarejestrowanych w Polsce pojazdów mechanicznych. Dlatego równolegle z załatwianiem formalności związanych z rejestracją należy zadbać o wykupienie odpowiedniej polisy. W znalezieniu taniego OC pomoże Ci porównywarka internetowa dostępna online: https://rankomat.pl/kalkulator/oc-ac/. Aby z niej skorzystać, musisz wypełnić krótki formularz. Zostaniesz w nim zapytany o dane techniczne pojazdu oraz różne kwestie dotyczące właściciela pojazdu. Na podstawie podanych informacji porównywarka przygotuje spersonalizowane zestawienie ofert OC od różnych ubezpieczycieli. Dzięki temu zyskasz szansę na znalezienie polisy w atrakcyjnej cenie.
Źródła:
• Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu20090030011)
• Dyrektywa Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego (https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzienniki-UE/dyrektywa-2020-262-ustanawiajaca-ogolne-zasady-dotyczace-podatku-akcyzowego-69293762)
