Co warto wiedzieć o podatku akcyzowym?
Akcyza, czyli tzw. podatek akcyzowy, zalicza się do grupy selektywnych podatków pośrednich i dotyczy wyłącznie określonych produktów. Wpływa na podniesienie ostatecznej ceny danego wyrobu. Ma zarówno cel fiskalny, bo pomaga zasilać budżet państwa, jak i niefiskalny, gdyż zmniejsza atrakcyjność niektórych produktów w oczach obywateli i zniechęca do ich zakupu.
Akcyza w świetle prawa
Zasady funkcjonowania akcyzy określają m.in. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym oraz Dyrektywa Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego.
Zgodnie z treścią wymienionych regulacji podatek akcyzowy odnosi się wyłącznie do produktów energetycznych, energii elektrycznej, alkoholu i napojów alkoholowych oraz wyrobów tytoniowych. Znajduje również zastosowanie przy zakupie broni, kosmetyków, wyrobów perfumeryjnych i samochodów osobowych.
W przypadku tych ostatnich przedmiotami podatku są:
- import auta osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terenie RP;
- zakup w kraju należącym do Unii Europejskiej samochodu niezarejestrowanego wcześniej w RP;
- pierwsza sprzedaż na terenie RP samochodu osobowego niezarejestrowanego do tej pory na terenie RP.
Obowiązek zapłaty akcyzy dotyczy m.in. osób fizycznych i przedsiębiorstw zajmujących się importem samochodów oraz kupujących pojazdy na terenie UE.
Czy za motocykl z Niemiec trzeba płacić akcyzę?
W regulacjach krajowych i unijnych wśród produktów objętych obowiązkiem akcyzowym nie wyszczególniono jednośladów. To dobra wiadomość dla przyszłych właścicieli pojazdów dwukołowych, którzy zamierzają znaleźć swoją wymarzoną maszynę za zachodnią granicą.
Oznacza to bowiem, że motocykle kupione w Niemczech, a także w innych krajach UE i EFTA, nie są objęte obowiązkiem akcyzowym. Po zakupie takiego jednośladu, niezarejestrowanego dotychczas w Polsce, nie trzeba więc wnosić żadnych dodatkowych opłat.
Przy modelach używanych kwestia importu wygląda dla kupującego bardzo korzystnie – i to nie tylko ze względu na brak konieczności uiszczania akcyzy. Osoby nabywające pojazd dwukołowy z rynku wtórnego w państwie należącym do Unii Europejskiej nie muszą płacić nie tylko tego podatku, ale również VAT-u, cła czy opłaty recyklingowej.
W kontekście sprowadzania motocykli z zagranicy trzeba wspomnieć również o Porozumieniu o Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG). Gwarantuje ono swobodny przepływ osób, towarów, usług i kapitału pomiędzy wszystkimi państwami UE, a także Islandią, Liechtensteinem i Norwegią.
Warto wiedzieć! Unia celna, czyli zniesienie ceł i innych taryf w obrotach handlowych, nie dotyczy krajów spoza Unii Europejskiej, a więc m.in. Norwegii, Islandii, Liechtensteinu czy Wielkiej Brytanii. Towary sprowadzone z wymienionych państw do UE są więc objęte procedurami celnymi.
Jak zarejestrować używany motocykl kupiony w Niemczech?
Brak konieczności opłacania akcyzy za motocykl z Niemiec to tylko połowa sukcesu, bo taki jednoślad podlega obowiązkowi rejestracji w odpowiednim wydziale komunikacji. Możliwość zarejestrowania pojazdu mają właściciel lub jego pełnomocnik.
Jak wypełnić wniosek o rejestrację motocykla z Niemiec?
Na wizytę w urzędzie trzeba zabrać ze sobą wniosek o rejestrację pojazdu, zaświadczenie potwierdzające ważność badania technicznego i dotychczasowy dowód rejestracyjny.
Wygląd wniosku o rejestrację motocykla z Niemiec określa załącznik do Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 31 sierpnia 2022 roku. Formularz gotowy do druku pobierzesz ze strony https://www.gov.pl/web/gov/zarejestruj-pojazd lub znajdziesz na miejscu w wybranym wydziale komunikacji. We wniosku należy podać:
- miejscowość i datę składania dokumentu;
- dane właściciela (imię, nazwisko, adres, numer PESEL);
- dane organu rejestrującego (nazwa i miejscowość);
- cel składania dokumentu (rejestracja, czasowa rejestracja, wyrejestrowanie, zawiadomienie o nabyciu lub zbyciu);
- dane techniczne pojazdu (rodzaj i przeznaczenie, marka, typ, model, rok produkcji, numer VIN, numer rejestracyjny);
- nazwę państwa członkowskiego UE, z którego sprowadzono motocykl;
- listę załączników.
Pod wnioskiem o rejestrację motocykla powinien się znaleźć odręczny podpis właściciela pojazdu.
Ile kosztuje rejestracja motocykla z Niemiec?
Wśród załączników do wniosku o rejestrację motocykla muszą się znaleźć potwierdzenia wniesienia wszystkich opłat – za dowód rejestracyjny i komplet znaków legalizacyjnych (66,50 PLN), pozwolenie czasowe (13,50 PLN), standardowe tablice rejestracyjne (40 PLN) lub indywidualne tablice rejestracyjne (500 PLN).
Łącznie za rejestrację motocykla trzeba więc zapłacić 120 zł – w przypadku zwykłych tablic lub 580 zł – gdy chce się mieć rejestrację z własnym napisem.
Wymienione należności uregulujesz w kasie urzędu przy rejestracji motocykla lub przelewem na konto urzędu, w którym zamierzasz załatwić formalności.
Jak przebiega rejestracja motocykla z Niemiec?
Cały proces rejestracji przedstawia składa się z dwóch etapów.
- Rejestracja czasowa – na początku motocykl zostanie zarejestrowany tymczasowo na 30 dni. W tym okresie możesz przemieszczać się jednośladem po drogach publicznych dzięki pozwoleniu czasowemu i czasowym tablicom rejestracyjnym.
- Rejestracja właściwa – polega na wydaniu właściwego dowodu rejestracyjnego i tablic rejestracyjnych oraz zarejestrowaniu motocykla na stałe.
W razie odmowy rejestracji motocykla możesz odwołać się do samorządowego kolegium odwoławczego.
Akcyza za motocykl z Niemiec a ubezpieczenie OC
Za motocykl sprowadzony z Niemiec nie trzeba płacić podatku akcyzowego, jednak jak wygląda kwestia OC w przypadku jednośladów importowanych zza zachodniej granicy? Należy pamiętać, że obowiązek wykupienia ubezpieczenia dotyczy wszystkich zarejestrowanych w Polsce pojazdów mechanicznych.
Dlatego równolegle z załatwianiem formalności związanych z rejestracją należy zadbać o wykupienie odpowiedniej polisy. W znalezieniu taniego OC pomoże Ci porównywarka internetowa dostępna online: https://rankomat.pl/kalkulator/oc-ac/.
Aby z niej skorzystać, musisz wypełnić krótki formularz. Zostaniesz w nim zapytany o dane techniczne pojazdu oraz różne kwestie dotyczące właściciela pojazdu. Na podstawie podanych informacji porównywarka przygotuje spersonalizowane zestawienie ofert OC od różnych ubezpieczycieli. Dzięki temu zyskasz szansę na znalezienie polisy w atrakcyjnej cenie.
O czym trzeba pamiętać, gdy kupuje się nowy motocykl z Niemiec?
W przypadku nowych motocykli sprowadzonych z Niemiec i innych krajów UE akcyza nie obowiązuje. Istnieją jednak inne opłaty i obowiązki, których należy wówczas dopilnować.
W takiej sytuacji trzeba się liczyć z obowiązkiem uregulowania podatku VAT, którego stawka wynosi 23%. Ma on zastosowanie nie tylko przy pojazdach prosto z fabryki, ale także w odniesieniu do jednośladów zarejestrowanych do 6 miesięcy wstecz oraz mających przebieg poniżej 6000 km.
Aby uregulować zobowiązanie wobec urzędu skarbowego, należy złożyć deklarację VAT-10 o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu. Właściciel motocykla ma na to 14 dni od chwili powstania obowiązku prawnego, czyli od dnia zakupu.
Jak wypełnić deklarację VAT-10?
VAT-10 możesz złożyć przez internet z wykorzystaniem kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Formularze gotowe do wypełnienia znajdziesz na stronie: https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#headingItem004.
Wzór deklaracji VAT-10 wymaga podania:
- miejsca i celu składania dokumentu – na początku należy określić urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja oraz po co składa się formularz (aby złożyć deklarację VAT-10 lub dokonać korekty);
- danych podatnika – następnie trzeba zdefiniować rodzaj podatnika (osoba niebędąca osobą fizyczną lub osoba fizyczna), jego pełną nazwę oraz REGON lub nazwisko, imię i datę urodzenia. W tej części powinno się również określić adres siedziby firmy lub aktualny adres zamieszkania (kraj, województwo, powiat, gminę, ulicę, nr domu, nr lokalu, miejscowość, kod pocztowy i pocztę);
- rozliczenia podatku należnego – w ten części dokumentu należy zdefiniować kwotę podatku w pełnych złotych od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu (np. motocykla). Podaje się tutaj zarówno podstawę opodatkowania, jak i kwotą podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.
Na końcu deklaracji VAT-10 znajduje się również miejsce na podpis podatnika lub jego reprezentanta oraz pole przeznaczone na adnotacje urzędu skarbowego
Źródła:
• Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu20090030011)
• Dyrektywa Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego (https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzienniki-UE/dyrektywa-2020-262-ustanawiajaca-ogolne-zasady-dotyczace-podatku-akcyzowego-69293762)
